La ley de ingresos y el presupuesto de egresos en la actividad financiera del estado mexicano.

Edith Patricia O. Languren[1]

I.-La actividad financiera del Estado

Está integrada por las decisiones y acciones que de manera continua e ininterrumpida realizan los órganos del Estado para obtener los recursos necesarios y estar en condiciones de cubrir los gastos públicos en los tres niveles de gobierno, a fin de que estos se administren y apliquen para satisfacer las necesidades de la población, mediante la prestación de  servicios públicos de los cuales no puede prescindir una  sociedad, como son: defensa nacional, seguridad pública, alumbrado, agua potable, salud, impartición de Justicia, transportes, educación, de igual modo se considera que la actividad financiera mediante la creación del presupuesto de egresos tiene como fin procurar la justa distribución de la riqueza. La actividad financiera en la fase o etapa de imposición-obtención se rige por principios constitucionales que se traducen en derechos fundamentales y rigen la actividad financiera desde la fase de imposición, obtención de las contribuciones.

 Estos principios los encontramos en los artículos 1, 73 fracción VII, 74 fracción IV en relación con el 31 constitucional fracción IV son las normas que de manera conjunta rigen la creación de normas secundarias impositivas cuyo fin es aproximarse a la justicia tributaria como valor máximo de cualquier sistema impositivo a fin de lograr a través del manejo o aplicación de la recaudación: la mejora en las condiciones y calidad de vida de los gobernados dignificando su extendía a través de la realización de los derechos fundamentales.

[1]Profesor de asignatura en la Universidad Autónoma del Estado de México, Uaem Valle de Chalco, abogado postulante en materia administrativa, laboral y mercantil.

[2] 250402 Pre-criterios Paquete Económico 2026.pdf

[3] LFPRH-17x23.indb el procedimiento legislativo en materia de ley de ingresos y presupuesto egresos de la Federación.

II.-📘 ¿Qué es la Ley de Ingresos?

La Ley de Ingresos de la Federación (LIF) es el ordenamiento legal y de política económica que establece:

• Los montos estimados que el gobierno federal espera recaudar en el año fiscal.

• Las fuentes de ingreso: impuestos, derechos, productos, aprovechamientos, contribuciones, financiamiento, etc.

• Las autorizaciones de endeudamiento interno y externo.

• Las condiciones macroeconómicas que sustentan el cálculo: tipo de cambio, crecimiento del PIB, precio del petróleo, etc.

 Es parte del Paquete Económico que el Ejecutivo presenta al Congreso cada año, junto con el decreto del Presupuesto de Egresos y la Miscelánea Fiscal.

🎯 Fines de la Ley de Ingresos:

1. Garantizar la sostenibilidad financiera del Estado

   • Asegura que haya recursos suficientes para cubrir el gasto público.

2. Establecer un marco legal para la recaudación

   • Define qué ingresos son legítimos y cómo deben captarse.

3. Promover la transparencia y rendición de cuentas

   • Establece las bases para que la ciudadanía y al Congreso conocer y evaluar las fuentes de financiamiento.

4. Orientar la política fiscal

o   Refleja las prioridades del gobierno en términos de justicia tributaria, redistribución y desarrollo.

5.     Evitar desequilibrios macroeconómicos y mantener la estabilidad inflacionaria, cambiaria y financiera.

🧠En la ley de ingresos a través de los diferentes tipos de contribuciones se establece cuánto dinero espera recaudar el gobierno federal durante un ejercicio fiscal (normalmente el año calendario). Incluye las tasas, tarifas y cuotas que deben pagar los contribuyentes al fisco mexicano, entre los que encontramos:

• 💰 Impuestos: ISR, IVA, IEPS, comercio exterior, etc.

• 🏦 Derechos, productos y aprovechamientos

• 📉 Endeudamiento público autorizado

• 🧾 Cuotas de seguridad social y aportaciones

Esta ley es propuesta por el Ejecutivo Federal y debe ser aprobada por el Congreso antes del 31 de octubre de cada año.

III.-📗 ¿Qué es el Presupuesto de Egresos?

El decreto de presupuesto de Egresos de la Federación es una resolución que emite la Cámara de Diputados (art. 70 CPEUM) en el que se establece las partidas y los programas en que se gastara el dinero de los contribuyentes.

Distribuye los recursos entre:

• 🏥 Salud

• 📚 Educación

• 🚧 Infraestructura

• 👮 Seguridad

• 🏛️ Poderes y organismos autónomos

Este presupuesto lo propone el Ejecutivo a través del Secretaria de Hacienda, pero les facultad exclusiva de la Cámara de Diputados su aprobación antes del 15 de noviembre de cada año(artículos 71, 72 y 74-IV)

Línea de tiempo del ciclo presupuestario en la actividad financiera estatal:

Los pre-criterios de política económica que se entregan al congreso el 01 de abril de cada año son un informe preliminar que establece las proyecciones macroeconómicas y fiscales para el siguiente ejercicio presupuestal, los pre-criterios están previstos en el artículo 42, fracción I de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, estos son el primer borrador técnico que orienta el diseño del presupuesto público, los pre-criterios para el anteproyecto del presupuesto 2026 son:

 PIB estimado: entre 1.5% y 2.5%

 Inflación: 3.0%

 Tipo de cambio: $19.7 por dólar

 Déficit fiscal: entre 3.2% y 3.5% del PIB

 Deuda pública: 52.3% del PIB[2]

🗓️ Calendario clave del proceso legislativo[3]

Fecha límite	Acción
8 de septiembre	El Ejecutivo presenta la iniciativa de Ley de Ingresos y el Proyecto de PEF
31 de octubre	Aprobación de la Ley de Ingresos por ambas cámaras
15 de noviembre	Aprobación del Presupuesto de Egresos por la Cámara de Diputados
20 días después	Publicación oficial en el Diario Oficial de la Federación

IV.- El proceso presupuestario en México

Es mucho más que la simple asignación de recursos es una arquitectura institucional que refleja prioridades políticas, compromisos éticos y prioridades sociales del gobierno, para que los recursos que el presupuesto establece sean utilizados con eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez en términos de lo ordenado en el artículo 134 de la Constitución, es necesario partir de un proceso conocido como Ciclo Presupuestario, que tiene 7 etapas clave:

🧭 1. Planeación

• Se definen las metas, objetivos y estrategias nacionales a largo plazo con base en el Plan Nacional de Desarrollo[4]

• Se establecen programas sectoriales, institucionales y regionales[5]

• Es la etapa donde se alinean metas, objetivos y estrategias [6]del crecimiento y desarrollo económico con las políticas públicas.

Las políticas públicas se refieren a las decisiones, acciones e inacciones del Estado, que se dirigen a resolver problemas públicos a través de instrumentos jurídicos, administrativos, financieros, con la participación de actores gubernamentales y no gubernamentales, entre los problemas públicos para los que se diseñan e incluyen políticas publicas en la fase de planeación del presupuesto de egresos, figuran:

·       Problemas sociales como la pobreza y desigualdad, acceso limitado a salud, educación y vivienda, violencia de género y discriminación

·       Problemas ambientales, tales como la contaminación del aire, agua y suelo, deforestación y pérdida de biodiversidad, cambio climático y desastres naturales,

·       Problemas institucionales como la corrupción y falta de transparencia,  la falta de rendición de cuentas, la Ineficiencia administrativa del poder ejecutivo.

·       Problemas de seguridad y justicia relacionados como el crimen organizado y violencia, impunidad y rezago judicial, violaciones a derechos humanos,

·       problemas educativos y culturales entre los que destacan e rezago escolar y analfabetismo, falta de acceso a ciencia y tecnología, desigualdad cultural e histórica

🧮 2. Programación

• Las dependencias elaboran sus Programas Operativos Anuales (POA).

• Se estiman necesidades financieras y priorizan acciones.

• La SHCP coordina y consolida los anteproyectos sectoriales, previo envío que le hacen las dependencias y órganos de sus presupuestos.

[4] Plan Nacional de Desarrollo 2025 - 2030 | Presidencia de la República | Gobierno | gob.mx

[5] Ley de Planeación

[6] Metas: indican la finalidad que tiene un plan, programa y la política pública que se ha diseñado para resolver un problema social, económico, ambiental, son cuantificables: cuánto, cuándo y con qué alcance se quiere lograr algo,  son medibles, delimitadas en tiempo y espacio,  son evaluables en su avance y cumplimiento, ejemplos:  meta de un programa de becas para grupos minoritarios: “aumentar en un 20% la matrícula de estudiantes indígenas para 2027”,meta de un programa de trasparencia: “reducir el tiempo promedio de respuesta a solicitudes de información pública a 10 días hábiles”,  meta de un programa de capacitación tecnológica docente: “certificar al 80% del personal docente en educación media superior en competencias digitales para 2026”.  Objetivos: se refieren a lo que se quiere lograr como institución, son amplios, duraderos y alineados con la misión y visión de la dependencia o institución, por ejemplo: objetivo de un programa de becas académicas: “garantizar el acceso equitativo a la educación superior”.  Objetivo de un programa de vigilancia y controles institucionales periódico: “Fortalecer la transparencia y rendición de cuentas institucional”. Estrategias son las formas, los caminos, son el cómo se van a alcanzar los objetivos y metas, se diseñan las estrategias acordes a las capacidades y recursos disponibles, ejemplos: para cumplir el objetivo y la meta en un programa de becas académicas para grupos minoritarios la estrategia será: “ implementar un sistema o plataforma de becas previo censo de las poblaciones vulnerables”. Estrategia para cumplir el objetivo y la meta de Fortalecer la transparencia y rendición de cuentas institucional: “desarrollar una plataforma digital de gestión documental y transparencia. Para alcanzar el objetivo y la meta de capacitación docente en competencias digitales para 2026”, la estrategia sería: “establecer alianzas con instituciones nacionales e internacionales para formación docente”.

📊 3. Presupuestación

• Se formula el Paquete Económico: Criterios Generales, Ley de Ingresos y Proyecto de Presupuesto de Egresos.

• Se presenta al Congreso antes del 8 de septiembre.

• La Cámara de Diputados aprueba el Presupuesto antes del 15 de noviembre.

💸 4. Ejercicio y Control

• Se ejecuta el gasto conforme al presupuesto aprobado.

• La SHCP distribuye recursos y vigila su uso.

• Se aplican reglas de disciplina financiera y control interno.

📈 5. Seguimiento

• Se monitorean indicadores de desempeño.

• Se verifica si los programas cumplen sus metas.

• Se ajustan estrategias si hay desviaciones.

🧪 6. Evaluación

• Se analizan resultados y se identifican Aspectos Susceptibles de Mejora (ASM).

• Se aplican metodologías de evaluación externa e interna.

• Se retroalimenta la planeación futura.

📑 7. Rendición de Cuentas

• Se publica la Cuenta Pública.

• Se audita el ejercicio presupuestal.

• Se informa a la ciudadanía y al Congreso.

V.- Comentarios del decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2025

 El presupuesto que se aprobó para este ejercicio 2025 asciende a 9.3 billones de pesos, este monto fue publicado oficialmente en el Diario Oficial de la Federación el 24 de diciembre de 2024 y representa el primer presupuesto bajo la gestión de la presidente Claudia Sheinbaum.

 Principales asignaciones del presupuesto 2025

  Gasto programable: 6.4 billones de pesos

£  Infraestructura emblemática: 996 mil millones (Tren Maya, Corredor Interoceánico)

£  Apoyo a estados y municipios: 980 mil millones

 Programas sociales: 1.08 billones de pesos

£  Beca universal de educación básica: 78.8 mil millones

£  Beca Benito Juárez (media superior): 39.7 mil millones

£  Jóvenes Escribiendo el Futuro (superior): 10.3 mil millones

£  Becas Elisa Acuña: 1.7 mil millones

VI. El presupuesto como herramienta de justicia social

El presupuesto público no es solo una cifra, es una declaración política y ética, en cada asignación se reflejan decisiones sobre quién merece protección para el gobierno en turno, qué derechos se garantizan y qué sectores se consideran estratégicos:

 - Reducción en salud (−81.3 mil millones)

¿Cómo se justifica éticamente que el gasto en salud represente solo el 2?5% del PIB, cuando la OMS recomienda el 6%? 

- Recorte en educación superior (−7.5%)

¿Qué mensaje envía esto a los jóvenes que buscan movilidad social a través del conocimiento?

- Infraestructura priorizada (996 mil millones).

¿Es legítimo privilegiar megaproyectos sobre servicios básicos e indispensables para las personas?

-Transparencia, justicia institucional y autonomía

La asignación de presupuesto revela el grado de respeto que se tiene a la división de poderes y la autonomía institucional:

-Poder Judicial (−14 mil millones para este 2025.

¿Se está debilitando con este recorte el acceso a la justicia como derecho humano?

INE (solo 27 millones)

¿Qué riesgos implica este recorte para la democracia electoral?

-Aportaciones a los Gobiernos locales (−4.6%)

¿Cómo afecta esto la capacidad de respuesta en municipios marginados?

- Ética intergeneracional y equidad

El presupuesto 2025 destina el 78% del gasto social a adultos mayores, mientras que infancias y juventudes reciben solo el 22%. Esto plantea dilemas éticos: La justicia social implica que el Estado debe garantizar condiciones equitativas para que todas las personas puedan ejercer sus derechos, especialmente en materia de:

 o   Trabajo digno y remunerado

o   Salud, educación y vivienda

o   Seguridad social

o   Protección a grupos vulnerables (niñez, mujeres, indígenas, adultos mayores)

La CPEUM que se refieren a la justicia social en los siguientes preceptos:

Articulo 1   Reconoce los derechos humanos y obliga al Estado a garantizarlos con principios de universalidad, interdependencia, indivisibilidad y progresividad.

Articulo 3 Derecho a la educación gratuita, laica y de calidad, como instrumento de equidad social. |

| Artículo 4°  | Derecho a la salud, vivienda, alimentación, medio ambiente sano, agua, y protección familiar. |

| Artículo 25° | El Estado debe conducir el desarrollo nacional para garantizar empleo, crecimiento económico y bienestar social. |

| Artículo 26° | Planeación democrática del desarrollo, con participación ciudadana y equidad regional. |

| Artículo 27° | Propiedad de la tierra y su función social; acceso equitativo a recursos naturales. |

| 28° | Prohíbe monopolios y establece condiciones de competencia justa para proteger el bienestar colectivo. |

| 123° | Derecho al trabajo digno, jornada laboral justa, salario mínimo, seguridad social, y protección sindical. |